关于天桥区2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2023年9月13日在区十九届人大常委会第十三次会议上

天桥区审计局局长   李昱

主任、各位副主任、各位委员：

受区政府委托，向本次会议报告2022年度天桥区区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

根据《审计法》及相关法律法规，区审计局组织开展了2022年度本级预算执行和其他财政收支审计。主要审计了区级财政管理、部门预算执行情况。在审计中, 我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入落实习近平总书记在中央审计委员会重要指示批示精神，助力黄河流域生态保护和高质量发展国家战略实施工作，聚焦全区“23155”工作体系，严格依法履行审计监督职责，提升审计成效。从审计情况看，2022年全区各部门紧紧围绕区委、区政府的决策部署，坚持新发展理念，较好地完成了区十九届人大一次会议批准的预算任务，促进我区实现赋能赶超、跨越崛起。

——坚持保“三保”的底线，履行好财政保障职责。突出重点分配，细分支出层次，大力压减非急需、非刚性支出，将保“三保”放在首位。

——积极落实减税降费政策，助力企业发展。联合区税务局制定出台《济南市天桥区实施更大力度减税降费工作实施方案》，积极落实增值税留抵退税等政策，减轻企业负担、优化营商环境。

——用好管好政府债券，推进项目建设实施。成立地方政府专项债发行工作专班，2022年我区新增政府专项债券6.91亿元，已全部发行完毕并形成实物工作量。

审计结果表明，2022年区本级预算执行和其他财政收支情况总体是好的。各预算单位不断规范预算管理，财经法纪观念进一步增强。但审计也发现，在预算编制及非税收入征收等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。

一、本级预算资金管理使用审计情况

2022年，区财政局不断推进财政管理改革，较好地履行了组织区级预算执行的职能。但存在以下问题：

（一）预算编制及绩效管理方面

1.部分单位政府采购预算不科学，118家单位政府采购预算执行率低。

2.部分项目未开展事前绩效评估即安排预算。抽查发现，2022年新增的自然灾害综合风险普查、应急救援站首批建设及运营等6个项目未开展事前绩效评估即下达预算指标，涉及金额1450万元。

（二）资产管理方面

出租房产未按规定履行审批备案手续。2022年全区新增出租房产33处18307.32平方米，均未进行审批、备案。    

（三）系统运行方面

部分预算单位政府采购合同未在财政一体化系统备案。抽查发现，3个项目政府采购合同均未在财政一体化系统备案，涉及金额3181.56万元。

（四）2023年度政府专项债券管理使用方面

部分项目未开展2022年度项目绩效自评。1家单位对3个项目未开展2022年度项目绩效自评，1家单位对1个项目未开展2022年度项目绩效自评。

（五）延伸审计情况

本次延伸审计了2家单位，审计发现以下主要问题:

1.部分文化产业支持奖励资金管理存在薄弱环节。审计发现一家公司申报材料不实，与其《济南市文化产业支持奖励资金申报表》承诺不符。

2.水土保持补偿费未及时征收到位，2019年至2022年金额累计355.65万元。

二、部门预算执行和其他财政收支审计情况

利用大数据分析手段对全区一级预算单位进行了初步审计筛查，重点对6个一级预算单位及4个所属二级预算单位进行了全面审计，延伸审计8个单位，审计资金总量10492.52万元。审计发现以下主要问题：

（一）部门预算编制及非税收入征收情况

1.政府采购预算编制不科学造成执行率低。4家单位政府采购预算安排与实际需求差距较大。

2.结转结余资金编报不准确。4家单位预算编报不准确，以前年度结转结余资金未编入预算。

3.经费压减不到位。1家单位公务用车购置和运行维护费预算压减不到位。

（二）部门预算执行及决算草案编制情况

1.部分单位无预算支出。1家单位无预算支出会议费，1家单位无预算支出差旅费。

2.政府购买服务项目履约管理不严格。1家单位在供应商未按合同内容全部履约的情况下，结清合同全部款项9.75万元。

3.支出管理不规范。1家单位存在培训费结算缺少相关附件等情况。1家单位指标混用，使用“公务交通补贴”指标支出工程款。

4.会计账簿登记不准确。1家单位会计账簿登记不准确，金额3.06万元。

5.决算编报不准确。1家单位差旅费、1家单位培训费未在决算报表中反映。

（三）预算绩效管理情况

1.绩效目标设置不科学。1家单位部分项目绩效目标未细化，1家单位2022年个别绩效目标实际未完成。

2.绩效监控不到位。1家单位部分项目资金支出偏离绩效目标。1家单位对部分专项资金的使用监督管理不到位，向不符合要求的对象提供扶持或服务。

（四）部门所属单位的管理监督和重大风险隐患情况

1.未建立健全内部审计制度。4家单位未建立健全内部审计制度，1家单位未积极推进内部审计工作。

2.公务用车登记记录不精确。1家单位公务用车3笔登记记录与实际不符，24次外出未进行登记。

3.非税票据管理不规范。2020年1月至2023年4月，1家单位存在非税票据保管、核销不规范的情况。

（五）“数字济南”建设任务落实情况

1.电子营业执照下载工作与先进区县差距较大。

2.未及时更新数字化设备。1家单位建设的数字化管理中心视频平台，2020年4月以来无维修记录，摄像头已无法查看，无法与办事处视频对接，电视墙管控中心已无法显示相关监控视频信息。

（六）网络安全和信息化建设情况

网络安全内控及保障机制不规范。1家单位采购网络安全设备未签订安全保密协议，1家单位存在未建立网络安全管理配套制度等情况。

三、国有资产管理审计情况

我们重点关注了行政事业和自然资源资产等国有资产管理使用情况。

（一）行政事业性国有资产管理情况

1.固定资产账实不符，涉及金额687.38万元。2家单位资产未及时增资，1家单位一辆公车未在固定资产账及系统中核减。

2.固定资产管理存在薄弱环节。1家单位资产底数不清、使用责任不明晰。1家单位2022年未开展资产清查工作，抽盘发现资产存在盘亏的情况，部分资产无法掌握存放位置，涉及金额158.24万元。1家单位超标准配置打印机。1家单位划拨资产未及时办理交接手续，金额2.02万元。

（二）国有自然资源资产审计情况

我们审计了2个单位3名党政主要领导干部任期内自然资源资产管理和生态环境保护责任。从审计情况看，各单位认真贯彻中央和省、市、区生态文明建设决策部署，积极采取举措落实生态环境保护责任。发现的主要问题：一是资源与环境保护相关制度执行不严格，存在名泉保护工作不到位、履行河长巡河制度不严格等情况。二是约束性指标完成效果不理想，存在大气环境治理改善效果不明显、生活垃圾分类工作落实不到位等情况。三是项目建设运行不规范，部分政府投资项目未严格履行变更审批程序。

四、重大政策跟踪落实和专项资金审计调查情况

（一）济南市天桥区新增政府专项债券管理和政府债务风险防控情况专项审计调查

从审计情况看，天桥区政府及相关部门高度重视政府专项债券管理使用工作。审计发现以下问题：

1.政府专项债券方面，部分工程推进滞后。

2.基层“三保”落实方面，存在日常公用经费较序时进度执行不足等情况。

（二）天桥区2020年以来老旧小区改造工程专项审计调查

根据天桥区委、区政府老旧小区改造工程工作部署，区住建局做好牵头、组织及监督工作，各成员单位稳步推进相关工作。发现以下问题：

1.机制体制建设执行方面，未健全相关机制确保政策严格落实。

2.专项资金管理使用方面，存在未及时拨付中央资金至实施主体、未能充分保障建设资金来源等情况。

3.工程项目内控方面，存在变更重大项目未严格履行调整程序、未严格执行专项施工相关规定等情况。

4.工程项目绩效效益方面，存在部分项目规划设计未充分考虑实用性、未及时办理公共设施资产及长效管理移交等情况。

（三）济南市天桥区文旅融合政策落实和宣传文化旅游发展资金绩效情况专项审计调查

从审计情况看，天桥区积极推动文物保护事业、文化旅游产业与相关产业的融合发展。审计发现以下问题：

1.文旅融合政策落实方面，存在小程序未增记无形资产、微信公众号未有效推广等情况。

2.文化遗产保护方面，部分工程政府采购程序履行不严格。

3.地方公共文化服务体系建设方面，存在农家书屋采购推荐目录书籍未达比例要求、农村公益电影放映服务采购不规范等情况。

五、加强和改进财政财务管理的建议

一是科学合理编制预算，强化预算刚性约束。加强部门预算管理，提升预算编制的规范性、科学性、合理性。严格执行政府过紧日子政策要求，增强预算约束力。细化预算绩效目标编制，切实提高绩效目标的可行性。

二是落实国有资产管理责任，加强政府采购监督管理。进一步落实国有资产管理责任，定期对部门资产进行清查盘点，确保资产家底清晰。从严管控政府采购履约验收等关键环节，严格按照合同约定执行。

三是建立健全内部审计制度，形成有效的内部管理机制。建立健全内部审计制度，规范内部审计工作流程，重点关注资金使用及固定资产管理等重要经济活动及其风险防控，形成相互制约和相互监督的管理机制。

本报告反映的是区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告。有关部门和单位正在积极整改，区审计局将认真跟踪督促，在年底前向区人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面学习贯彻党的二十大精神，依法履行审计监督职责，自觉接受区人大常委会监督，以高质量的审计监督保障执行、促进发展，为全面建设新时代社会主义现代化强区贡献审计力量！